Niższe składki ZUS to realna oszczędność dla wielu przedsiębiorców. Ulga Mały ZUS pozwala na znaczne obniżenie miesięcznych obciążeń, jednak jej wysokość i zasady mogą budzić wątpliwości. Wyjaśniamy, ile wynosi Mały ZUS w 2025 roku, kto może skorzystać z tej ulgi i jak prawidłowo obliczyć wysokość składek.
Mały ZUS ile wynosi – szczegółowy przewodnik
Wysokość składek Małego ZUS w 2025 roku
Mały ZUS to rozwiązanie pozwalające przedsiębiorcom na opłacanie niższych składek. W 2025 roku ich łączna, preferencyjna kwota na ubezpieczenia społeczne – obejmująca składkę emerytalną, rentową, wypadkową i dobrowolną chorobową – wyniesie 442,90 zł miesięcznie.
Podstawa wymiaru składek stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia (w 2025 r. będzie to 1399,80 zł, liczone od 4666 zł). Rezygnacja z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego może obniżyć miesięczną kwotę składek do ok. 409 zł.
Warto pamiętać, że ulga Mały ZUS dotyczy wyłącznie składek na ubezpieczenia społeczne.
Standardowy Mały ZUS (dla nowych firm) to nie to samo co Mały ZUS Plus, gdzie podstawę wymiaru składek oblicza się indywidualnie od dochodu z poprzedniego roku, a nie odgórnie od płacy minimalnej.
Jak obliczyć składki ZUS dla Małego ZUS
Podstawę wymiaru składek dla Małego ZUS Plus ustalisz w kilku prostych krokach:
- Oblicz przeciętny miesięczny dochód – podziel roczny dochód z działalności za poprzedni rok przez liczbę dni jej prowadzenia, a następnie pomnóż wynik przez 30.
- Zastosuj współczynnik – otrzymaną kwotę pomnóż przez współczynnik 0,5.
- Zaokrąglij wynik – ostateczną kwotę zaokrąglij do pełnych groszy.
W przypadku karty podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do obliczeń bierze się pod uwagę roczny przychód (a nie dochód).
Kto może skorzystać z Małego ZUS?
Ulga Mały ZUS Plus jest dostępna dla przedsiębiorców, których roczny przychód z działalności w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł.
Oprócz limitu przychodów należy spełnić kilka innych warunków:
- Okres prowadzenia działalności – działalność gospodarcza w poprzednim roku kalendarzowym musiała być prowadzona przez co najmniej 60 dni.
- Brak świadczeń na rzecz byłego pracodawcy – działalność nie może być wykonywana na rzecz byłego pracodawcy, jeśli jej zakres pokrywa się z zadaniami realizowanymi na umowie o pracę w bieżącym lub poprzednim roku.
- Limit czasowy ulgi – z Małego ZUS Plus możesz korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. Po wykorzystaniu tego limitu przedsiębiorca wraca do opłacania pełnych składek ZUS.
Mały ZUS Plus to często naturalny kolejny krok po zakończeniu ulgi na start (6 miesięcy) i okresu preferencyjnych składek (24 miesiące).
Mały ZUS Plus — dodatkowe korzyści
Przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku korzystali z Małego ZUS Plus i nadal spełniali jego warunki, zyskali możliwość wydłużenia ulgi o dodatkowe 12 miesięcy. Warto to sprawdzić, ponieważ ZUS w wielu przypadkach doliczał ten okres automatycznie.
Dokumenty potrzebne do zgłoszenia Małego ZUS
Aby przejść na Mały ZUS Plus, należy złożyć formularz ZUS ZUA (zgłoszenie do pełnych ubezpieczeń) lub ZUS ZZA (tylko do ubezpieczenia zdrowotnego). Należy w nim wpisać odpowiedniego kodu tytułu ubezpieczenia: 05 90 lub 05 92.
Oprócz samego zgłoszenia, co miesiąc przedsiębiorca musi składać deklarację rozliczeniową ZUS DRA lub imienny raport ZUS RCA. W dokumentach tych należy podać następujące dane z poprzedniego roku:
- roczny przychód z działalności gospodarczej,
- roczny dochód,
- forma opodatkowania,
- ustalona na ich podstawie podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgłoszenie do Małego ZUS Plus — co warto wiedzieć
Jeżeli działalność w poprzednim roku była prowadzona krócej niż rok, limit przychodu (120 000 zł) należy obliczyć proporcjonalnie do liczby dni jej prowadzenia.