Ulga na start to preferencja w opłacaniu składek ZUS dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą. Pozwala ona przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia firmy nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne. Jest to realne obniżenie kosztów na starcie biznesu i jedno z najczęściej wykorzystywanych rozwiązań przez nowych przedsiębiorców.
Na czym polega ulga na start?
Ulga na start polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na:
- ubezpieczenie emerytalne,
- ubezpieczenie rentowe,
- ubezpieczenie wypadkowe,
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
- Fundusz Pracy.
Przez 6 pełnych miesięcy przedsiębiorca opłaca jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Kto może skorzystać z ulgi na start?
Z ulgi na start może skorzystać osoba, która:
- Rozpoczyna działalność gospodarczą po raz pierwszy
lub - Ponownie zakłada działalność po minimum 60 miesiącach (5 latach) przerwy od ostatniego jej zawieszenia lub zakończenia.
Dodatkowe warunki:
- przedsiębiorca nie może świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku wykonywał te same czynności na etacie,
- dotyczy wyłącznie osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (nie dotyczy wspólników spółek).
Jak długo trwa ulga na start?
Ulga przysługuje przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych, liczonych od miesiąca rozpoczęcia działalności:
- jeśli działalność zostanie rozpoczęta 1 dnia miesiąca – miesiąc wlicza się do ulgi,
- jeśli działalność zostanie rozpoczęta w trakcie miesiąca – pierwszy miesiąc również wlicza się do okresu 6 miesięcy.
Po zakończeniu ulgi przedsiębiorca może przejść na preferencyjny ZUS (tzw. mały ZUS przez 24 miesiące).
Jak zgłosić ulgę na start?
Aby skorzystać z ulgi, należy:
- Zarejestrować działalność w CEIDG.
- W ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności zgłosić się do ZUS na formularzu:
- ZUS ZZA – zgłoszenie wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego.
- Poprawnie zaznaczyć kod tytułu ubezpieczenia:
05 40 – ulga na start.
Nie składa się żadnego dodatkowego wniosku o przyznanie ulgi – wystarczy prawidłowe zgłoszenie.
Czy ulga na start jest obowiązkowa?
Nie. Ulga jest dobrowolna. Przedsiębiorca może z niej zrezygnować, np. gdy zależy mu na:
- naliczaniu składek emerytalnych od początku działalności,
- prawie do zasiłku chorobowego.
W takim przypadku zgłasza się od razu do pełnego ZUS.
Czy podczas ulgi przysługuje zasiłek chorobowy?
Nie. Ponieważ w okresie ulgi na start nie opłaca się składki chorobowej, przedsiębiorca:
nie ma prawa do:
-
- zasiłku chorobowego,
- zasiłku macierzyńskiego,
- zasiłku opiekuńczego.
Ubezpieczenie chorobowe można opłacać dopiero po przejściu na preferencyjny ZUS.
Ile wynosi składka zdrowotna przy uldze na start?
Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania:
- skala podatkowa – składka liczona od dochodu,
- podatek liniowy – składka liczona od dochodu,
- ryczałt – składka zależna od progu przychodów.
Ulga na start nie zwalnia ze składki zdrowotnej.
Ulga na start a podatek dochodowy
Ulga dotyczy wyłącznie składek ZUS. Nie wpływa na obowiązki podatkowe, czyli:
nadal należy:
-
- prowadzić ewidencję,
- wystawiać faktury,
- składać deklaracje podatkowe,
- opłacać zaliczki na podatek dochodowy.
Kiedy nie można skorzystać z ulgi na start?
Ulga nie przysługuje, gdy:
- przedsiębiorca prowadził działalność w ciągu ostatnich 60 miesięcy,
- świadczy usługi dla byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z obowiązkami z umowy o pracę,
- prowadzi działalność w formie spółki (np. spółka cywilna – jako wspólnik).
Podsumowanie – najważniejsze informacje
- Ulga na start obowiązuje przez 6 miesięcy.
- Zwolnienie dotyczy składek społecznych, nie zdrowotnej.
- Przysługuje nowym przedsiębiorcom lub po 5-letniej przerwie.
- Nie daje prawa do zasiłków.
- Po jej zakończeniu można skorzystać z preferencyjnego ZUS przez 24 miesiące.